Detrazione Irpef e ristrutturazioni edilizie 2023
| Detrazione | Percentuale | Limite di spesa | Ripartizione quote |
|---|---|---|---|
| Base | 36% | 48.000 € | 10 quote annuali |
| Elevata | 50% | 96.000 € | 10 quote annuali |
L’agevolazione fiscale è disciplinata dall’art. 16-bis del Dpr 917/86 e prevede una detrazione dall’Irpef del 36% delle spese sostenute, fino a un limite di 48.000 euro. Dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2024, la detrazione è elevata al 50% con un limite massimo di 96.000 euro. La detrazione deve essere ripartita in 10 quote annuali di pari importo.
È prevista una detrazione anche per l’acquisto di fabbricati a uso abitativo ristrutturati, calcolata su un importo forfetario pari al 25% del prezzo di vendita o assegnazione dell’abitazione. Anche questa detrazione va ripartita in 10 rate annuali di pari importo.
Alternative alla detrazione: cessione del credito o sconto in fattura. I beneficiari della detrazione possono optare per un contributo di pari ammontare sotto forma di sconto sul corrispettivo dovuto al fornitore (sconto in fattura) o per la cessione del credito d’imposta corrispondente alla detrazione spettante. Fonte: Dpr 917/86, art. 16-bis
Ecobonus 110 proroga 2023
La legge di conversione del dl 11/2023 prevede una proroga di sei mesi per completare i lavori sugli edifici unifamiliari e assimilati (villette) con agevolazione al 110%. L’obiettivo è consentire l’ultimazione dei lavori a chi ha già raggiunto il 30% dell’intervento complessivo al 30 settembre 2022.
Detrazione del 90% per villette nel 2023: per usufruire del Superbonus 90% sono necessarie 3 condizioni: l’unità immobiliare deve essere adibita ad abitazione principale, il beneficiario della detrazione deve possedere un reddito di riferimento relativo all’anno precedente non superiore a 15.000 euro, e il contribuente deve possedere un diritto reale di godimento sull’immobile (proprietà, nuda proprietà, usufrutto, ecc.).
Lavori in corso: per i lavori iniziati prima del 2023, la scadenza del 110% è fissata al 30 settembre 2023, purché sia stato completato almeno il 30% dei lavori totali entro il 30 settembre 2022.
Lavori non ancora iniziati: per i lavori non ancora iniziati, è possibile usufruire del Superbonus per le villette con una detrazione del 90%, senza cessione del credito, se si rispettano i requisiti sopra elencati.
Ecobonus 110% “Interventi trainanti”
L’Ecobonus 110% è un incentivo fiscale introdotto dal governo italiano per promuovere interventi di efficientamento energetico e riduzione del rischio sismico negli edifici. Tra gli interventi ammessi a questa detrazione, alcuni sono considerati “interventi trainanti”, cioè interventi che, se realizzati, permettono di accedere all’Ecobonus 110% anche per altri interventi correlati o complementari.
Gli interventi trainanti dell’Ecobonus 110% includono:
- Interventi di isolamento termico delle superfici opache verticali e orizzontali che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda complessiva.
- Sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti con impianti centralizzati per il riscaldamento, il raffreddamento e la produzione di acqua calda sanitaria, dotati di generatori di calore alimentati da energia rinnovabile.
- Interventi di riduzione del rischio sismico (Sisma bonus) che riguardano edifici situati nelle zone sismiche 1, 2 e 3, e che prevedono il miglioramento della classe di rischio sismico dell’edificio.
Se si realizza almeno uno di questi interventi trainanti, è possibile accedere all’Ecobonus 110% anche per altri interventi correlati, come l’installazione di impianti fotovoltaici, la realizzazione di infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici, l’installazione di sistemi di building automation e così via.
La detrazione fiscale del 110% viene ripartita in 5 quote annuali di pari importo e può essere utilizzata per compensare l’imposta sul reddito dovuta dal contribuente. In alternativa, è possibile optare per uno sconto in fattura o per la cessione del credito, cioè trasferire il diritto alla detrazione a terzi (come banche o altri soggetti finanziari) in cambio di un corrispettivo.
Per accedere all’Ecobonus 110%, è importante rispettare i requisiti e le condizioni previsti dalla normativa vigente e conservare adeguatamente la documentazione relativa agli interventi effettuati.
Detrazioni fiscali al 50% e 85% come funzionano
Le detrazioni fiscali dal 50% al 85% sono incentivi previsti dal governo italiano per promuovere interventi di efficientamento energetico e risparmio energetico. Queste detrazioni sono applicabili a diversi tipi di interventi e permettono ai contribuenti di recuperare una parte delle spese sostenute per la realizzazione di tali interventi sotto forma di riduzione dell’imposta sul reddito.
Per approfondire come funzionano queste detrazioni fiscali, ecco alcune informazioni tratte dal sito https://www.rinnovaenergia.eu/detrazione-fiscale-dal-50-al-85-risparmio-energetico:
- Detrazione fiscale al 50%: Questa detrazione è prevista per interventi di manutenzione ordinaria, straordinaria o di ristrutturazione edilizia. Alcuni esempi di interventi ammessi a questa detrazione includono la sostituzione di infissi, la coibentazione di tetti, la sostituzione di impianti di riscaldamento, l’installazione di pannelli solari termici e l’installazione di impianti di climatizzazione invernale. La detrazione viene ripartita in 10 quote annuali di pari importo.
- Detrazione fiscale al 85%: Questa detrazione è prevista per interventi di miglioramento sismico (Sisma bonus) su edifici esistenti situati nelle zone sismiche 1, 2 e 3. La detrazione viene ripartita in 5 quote annuali di pari importo.
Per beneficiare delle detrazioni fiscali, è importante rispettare le condizioni e i requisiti previsti dalla normativa vigente. Ad esempio, è necessario conservare la documentazione relativa agli interventi effettuati, come le fatture e le ricevute bancarie o postali. Inoltre, è importante rispettare i limiti di spesa previsti per ciascun intervento.
Infine, è fondamentale verificare periodicamente eventuali aggiornamenti alla normativa, poiché le percentuali di detrazione e le tipologie di interventi ammessi possono cambiare nel tempo.
Bonus mobili – Ristrutturazioni edilizie 2023
Il Bonus Mobili è un’agevolazione fiscale prevista per le ristrutturazioni edilizie in Italia. Consiste in una detrazione dall’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) per le spese sostenute per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici di classe energetica non inferiore alla classe A+ (A per i forni), finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di interventi di ristrutturazione edilizia.
Per il 2023, la detrazione del Bonus Mobili è pari al 36% delle spese sostenute per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici, fino a un massimo di 10.000 euro. La detrazione viene ripartita in 10 quote annuali di pari importo.
I requisiti per accedere al Bonus Mobili sono:
- Aver effettuato interventi di ristrutturazione edilizia sull’immobile oggetto dell’arredo, avviati a partire dal 1° gennaio 2021.
- Avere sostenuto spese per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici.
- Avere effettuato i pagamenti tramite bonifico, carta di debito o di credito, assegno circolare o altri mezzi di pagamento tracciabili previsti dalla normativa.
Sono esclusi dall’agevolazione i mobili di antiquariato, gli arredi da giardino, gli accessori di illuminazione esterna e gli elettrodomestici di classe energetica inferiore a A+ (A per i forni).
Per fruire del Bonus Mobili, è necessario conservare la documentazione relativa agli interventi di ristrutturazione edilizia (fatture, ricevute fiscali, ecc.) e alle spese sostenute per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (fatture, ricevute fiscali, bonifici, ecc.). La detrazione va indicata nella dichiarazione dei redditi (modello 730, modello Redditi PF o modello UNICO) nell’anno successivo a quello di sostenimento delle spese.
Bonus infissi 2023
Il Bonus Infissi 2023 è un’agevolazione fiscale prevista in Italia per incentivare la sostituzione di infissi e serramenti, al fine di migliorare l’efficienza energetica degli edifici. La detrazione fiscale per il Bonus Infissi è pari al 50% delle spese sostenute, fino a un massimo di 60.000 euro per unità immobiliare, ripartita in 10 quote annuali di pari importo.
Per accedere al Bonus Infissi 2023, è necessario rispettare i seguenti requisiti:
- Sostituire infissi e serramenti esterni che delimitano il volume riscaldato dell’edificio, come finestre, porte finestre, portoncini, persiane e scuri.
- Installare nuovi infissi che rispettino i requisiti di trasmittanza termica previsti dalla normativa vigente in materia di risparmio energetico.
- Avere sostenuto le spese per gli interventi a partire dal 1° gennaio 2023.
Inoltre, il Bonus Infissi può essere cumulato con altre agevolazioni fiscali, come l’Ecobonus 110% per interventi trainanti di efficienza energetica e sismica, e il Bonus Ristrutturazioni per interventi di ristrutturazione edilizia.
Per fruire del Bonus Infissi, è necessario conservare la documentazione relativa agli interventi effettuati (fatture, ricevute fiscali, ecc.) e alle spese sostenute (bonifici, carte di credito o debito, assegni circolari, ecc.). È importante effettuare i pagamenti tramite strumenti tracciabili. La detrazione va poi indicata nella dichiarazione dei redditi (modello 730, modello Redditi PF o modello UNICO) nell’anno successivo a quello di sostenimento delle spese.
Visto di conformità e professionisti abilitati
Il visto di conformità è un’attestazione rilasciata da un professionista abilitato che certifica la correttezza formale e sostanziale di una dichiarazione tributaria o di un atto avente rilevanza fiscale. Il visto di conformità può essere richiesto sia da persone fisiche che da soggetti diversi dalle persone fisiche (es. società, enti, associazioni).
I professionisti abilitati al rilascio del visto di conformità sono:
- Dottori commercialisti
- Esperti contabili
- Ragionieri e periti commerciali
- Consulenti del lavoro
- Avvocati
- Revisori legali dei conti (solo per i controlli di legalità)
Il visto di conformità viene apposto dal professionista abilitato sulla dichiarazione o sull’atto oggetto del controllo, dopo aver effettuato un’analisi della documentazione e delle informazioni fornite dal contribuente. Il professionista verifica la correttezza formale e sostanziale degli elementi dichiarati, assicurandosi che siano in linea con le disposizioni fiscali vigenti e con la normativa di riferimento.
Una volta ottenuto il visto di conformità, il contribuente gode di alcuni vantaggi, tra cui:
- La riduzione dei termini di accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate, che passano dai normali 5 anni a 3 anni dalla presentazione della dichiarazione.
- L’esclusione dalla possibilità di subire sanzioni amministrative per eventuali errori formali o sostanziali contenuti nella dichiarazione o nell’atto oggetto del controllo.
- La riduzione dell’importo delle sanzioni amministrative applicabili in caso di mancato o ritardato versamento dei tributi dovuti.
È importante notare che il visto di conformità non esonera il contribuente dall’obbligo di pagare i tributi eventualmente dovuti, né impedisce all’Agenzia delle Entrate di effettuare accertamenti e controlli sulle dichiarazioni e sugli atti presentati.
Per ottenere il visto di conformità, il contribuente deve rivolgersi a uno dei professionisti abilitati, fornendo tutta la documentazione e le informazioni necessarie per consentire al professionista di effettuare il controllo in modo adeguato.
